Дебиторская и кредиторская задолженность в кредитных организациях: порядок учета и другие аспекты.

Опубликовано: 24.09.2017

Марина ПОСАДСКАЯ

Часть 19. Суммы, поступившие на корреспондентские счета и списанные с корреспондентских счетов до выяснения

С бухгалтерским учетом задолженности такого рода проблем обычно не возникает. Но это не означает, что и с другими аспектами работы с суммами «до выяснения» все просто и понятно.

Нормативные акты

Основным нормативным актом, определяющим порядок отражения в бухгалтерском учете сумм, поступивших на корреспондентские счета и списанных с корреспондентских счетов до выяснения, является Положение Банка России от 16.07.12 № 385-П «О Правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации» (далее – Положение № 385-П).

Кроме того, отдельные аспекты работы с такими суммами регламентируются:

Положением Банка России от 19.06.12 № 383-П «О правилах осуществления перевода денежных средств» (далее – Положение № 383-П);

Федеральным законом от 27.06.11 № 161-ФЗ «О национальной платежной системе» (далее – закон о НПС).

Счета бухгалтерского учета

Учет сумм невыясненного назначения, которые в момент поступления не могут быть проведены по соответствующим счетам по принадлежности, осуществляется на счетах 47416 «Суммы, поступившие на корреспондентские счета, до выяснения» и 47417 «Суммы, списанные с корреспондентских счетов, до выяснения».

Счет 47416 – пассивный. Счет 47417 – активный.

Согласно пункту 4.67 части II Положения № 385-П по кредиту счета 47416 отражаются суммы, зачисленные на корреспондентский счет (субсчет) кредитной организации, которые не могут быть зачислены на соответствующие счета: